Заемные средства – это не только подпитка для бизнеса, но и кредиторская задолженность, в том числе поставщикам и банкам. Управление кредиторской задолженностью и ее верный учет поможет своевременному погашению и списанию кредиторской задолженности.
Содержание:
1. Учет и анализ кредиторской задолженности
2. Погашение кредиторской задолженности, сроки погашения
3. Реструктуризация кредиторской задолженности
4. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
Учет и анализ кредиторской задолженности
Иметь доход и остаться на плаву – главные задачи бизнеса. Успешно функционировать магазину поможет грамотное управление кредиторской задолженностью.
Некоторые магазины, при выборе стратегии управления кредиторкой делают неверный выбор. А именно:
• Задерживают уплату налогов
• Задерживают выплаты зарплаты.
Оба варианта грозят проблемами. Часто руководители магазинов полагают, что можно тянуть с выплатами в бюджет.
Такие манипуляции могут привести к блокировке счетов до уплаты налога. При этом, вы можете потерять все счета, поскольку приостановка произойдет по всем счетам, даже если они в разных банках.
Долги по зарплате перед сотрудниками может вылиться в проверки со стороны Гострудинспекции, наложению штрафов на магазин, дополнительные выплаты и потерю имиджа.
Читайте также: Проверки магазина. Как "выжить" простому предпринимателю
Как и инвентаризация на складе, инвентаризация активов проводится не реже 1 раза в год. Однако для более точного понимания финансового состояния магазина рекомендуется установить более частую инвентаризацию расчетов, в том числе – анализа кредиторки.
Управление кредиторской задолженностью – это выбранный вами способ безопасного использования сумм принятых и не погашенных обязательств. От правильности учета зависит финансовое состояние магазина.
Финансовое положение магазина также зависит и от правильно распределенных обязанностей между сотрудниками. CRM-система для магазина от Бизнес.ру позволяет закреплять задачи за ответственными сотрудниками, распределяя по степени важности. Сервис также предусматривает возможность комментирования и обсуждения каждой отдельной задачи, что упростит коммуникакцию сотрудников.
Ознакомьтесь со всеми возможностями CRM-системы Бизнес.Ру бесплатно>>>
Учету подлежит задолженность:
• банкам, кредитным организациям и т.п.;
• поставщикам;
• перед работниками предприятия (оплата труда и другие выплаты);
• перед бюджетом по налогам и сборам;
• прочие долги (к ним относятся, например, претензионные выплаты).
Кредиторская задолженность бывает текущая и просроченная. К текущей относятся обязательства, срок исполнения которых еще не наступил , а также долги, по которым еще не истек срок исковой давности.
Просроченной считается задолженность, которая не погашена в период, установленный договором. Если в договоре срок погашения задолженности не прописан, применяются сроки исковой давности, установленные Гражданским кодексом РФ. В общем случае они составляют три года.
Читайте подробнее: Анализ кредиторской задолженности
Погашение кредиторской задолженности, сроки погашения
Основная задача при составлении графика погашения – учитывать соотношение сроков выплаты долгов и размера штрафов за просрочку или неисполнение обязательств.
Упростить ведение финансовой отчетности поможет программа для автоматизации Бизнес.Ру. Атоматизируйте налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорьте выписку документов и исключите ошибки при заполнении.
Попробуйте полную версию товароучетной программы Бизнес.Ру бесплатно!>>>
Реструктуризация кредиторской задолженности
Как правило, в отношении компаний реструктуризация кредиторской задолженности проводится под угрозой банкротства должника. Однако есть и менее радикальные условия, например, если кредитору выгоднее пойти на уступки и получить от неплательщика хоть что-нибудь.
Реструктуризация кредиторки возможна в виде:
- отсрочки погашения кредиторской задолженности;
- изменения ранее оговоренных размеров выплат или их периодичности;
- своеобразного выкупа доли в бизнесе должника, равной по стоимости сумме долга;
- списания части задолженности.
Чаще всего речь о реструктуризации кредиторской задолженности идет при невыплатах банковского кредита или займа. Контрагенты к такому виду урегулирования отношений в должниками прибегают реже.
В случае нормально работающего бизнеса реструктуризация задолженности лучше банкротства, поскольку позволяет сохранить магазин. Но хуже, чем нормальная выплата долга, поскольку портит кредитную историю.
Читайте также: Гарантийное письмо об оплате задолженности. Как написать?
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
Если кредитор не предъявляет к вам финансовых претензий и не требует свои деньги назад, в том числе по итогам своей инвентаризации, то такие обязательства переходят в разряд невостребованной кредиторской задолженности.
В статье 250 п.18 НК РФ указаны два положения, когда кредиторку следует списать и признать внереализационным доходом для налога на прибыль: ликвидация компании-кредитора и исключение его из ЕГРЮЛ, и второе – не востребованность по сроку исковой давности.
Следует убедиться, что кредитор не исключен из ЕГРЮЛ вследствие реорганизации. В этом случае все обязательства старой компании переходят к новой. И имеющиеся задолженности должны быть включены во внереализационные доходы.
Если должник направил письмо с подтверждением принятия претензии, признал долг, направил письмо с просьбой изменить условия договора и подписал акт сверки – можно говорить, что срок исковой давности прерван признанием долга со стороны должника.
В учетной политике или других внутренних корпоративных документах должно быть определено, как списать кредиторскую задолженность. Происходит это на основании нескольких видов обязательных документов. К ним относятся:
- первичные документы, подтверждающие образование долга (договор, акты, платежные документы, счета и так далее);
- документы, подтверждающие наличие кредиторской задолженности по итогам инвентаризации (акт о результатах инвентаризации и инвентаризационная опись расчетов);
- бухгалтерская справка;
- объяснительная о причинах образования задолженности от ответственного сотрудника;
- ваш приказ о списании кредиторской задолженности.
Кроме того, наличие невостребованной кредиторки может подтвердить акт сверки взаиморасчетов с контрагентами. Просроченная кредиторская задолженность учитывается за балансом в течение срока исковой давности, затем списывается и с забалансового учета. Если кредитор все-таки предъявил требования, сумма долга переносится на баланс.
Если же, по удачному для кредитора стечению обстоятельств, он имеет право востребовать долг после истечения срока исковой давности, такая кредиторская задолженность отражается на балансе, фактически, как новая.
Читайте подробнее о задолженностях:
1.Анализ кредиторской задолженности
2.Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами
3.Управление дебиторской задолженностью
4.Гарантийное письмо об оплате задолженности