Патентная система налогообложения в 2021 году

О чем вы узнаете:

• В чем суть патента на торговлю для ИП на 2021 (ПСН)
• Как поменялась патентная система для ИП в 2021 году
• Патент для ИП: ключевые возможности в 2021 году
• Общий перечень видов деятельности для ПСН с 1 января 2021 года
• Чем нельзя заниматься на патенте в 2021 году
• На какой срок можно купить патент
• На какой территории действует патент
• Стоимость патента для ИП на 2021 
• Как оплатить патент
• Что такое временный патент и как рассчитывается его стоимость
• Как перейти на ПСН в 2021 году
• Расчет патента на 2021 и что такое потенциально возможный доход
• Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
• Особые патенты для тех, кто переходит на ПСН с ЕНВД
• Кто может работать без онлайн-кассы
• Что делать с кассой при переходе на ПСН
• Можно ли применять ПСН по маркированным товарам

В чем суть патента на торговлю для ИП на 2021 (ПСН)

Патент дает право на ведение бизнеса в рамках определенной территории. На каждый вид предпринимательской деятельности приобретается свой патент.

Использование этого режима доступно только индивидуальным предпринимателям, у которых среднее число наемных работников не более 15 человек, а доход не превышает сумму равную 60 миллионам рублей.

Также отсутствует необходимость сдавать декларацию, но нужно вести КУДиР, сдача которого осуществляется только по требованию налоговой службы.

Специально для заполнения книги учета доходов была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет отчетность из документов по доходам, позволяет редактировать записи и постранично печатать книгу. Узнать больше о программе Класс365 вы можете по ссылке

Какие налоги платят на патенте

Предприниматели, применяющие ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога, в отношении имущества, которое используется для осуществления деятельности.

Важно помнить, что каждое правило имеет свои исключения, в случае с налогами на патенте это:

• НДФЛ не рассчитывается только в отношении доходов, которые были получены за счет деятельности, на которую получен патент. Если предприниматель получил иной доход или продал свою квартиру, НДФЛ необходимо уплатить;

• НДС обязательно подлежит уплате, если ИП занимается импортом;

• Если имущество подлежит кадастровой оценке и входит в специальный перечень местной власти, налог также подлежит обязательной уплате.

Транспортный, земельный и водный налоги не отменяются. Помимо этого обязательной уплате подлежат страховые взносы и НДФЛ за наемных работников.

Как поменялась патентная система для ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения, которые перечислены в Федеральном законе №373 об изменениях в патентной системе налогообложения. Все изменения направлены на создание максимально комфортного перехода на патент с ЕНВД. Что именно было изменено:

• Расширен список видов деятельности, которым доступен патент;

• Предельная площадь зала для розничной торговли и точек общественного питания была увеличена до 150 квадратных метров;

• Разрешено уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.

Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент

С 1 января 2021 года перечень видов деятельности на патенте был увеличен до 80 и стал носить рекомендательный характер. Каждый регион теперь самостоятельно определяет виды деятельности, для которых будет применяться патент.

Это означает, что в одном регионе перечень может содержать в себе больше видов деятельности, чем в налоговом кодексе, а в другом наоборот меньше.

Дополнительно региональные власти могут вносить ограничения по площади торгового зала, количеству транспортных средств и т.д.Патент для ИП: ключевые возможности в 2021 году

Патент позволяет предпринимателям заплатить налог всего один раз, при этом освободив их от остальных налоговых обременений. Патент может быть приобретен на любой срок от 1 до 12 месяцев, в рамках календарного года. Предприниматель сам определяет необходимый для него период.

При это, как мы уже ранее сказали, регионы самостоятельно устанавливают перечень видов деятельности, которые могут использовать ПСН.

Также региональные власти будут устанавливать размер потенциально возможного дохода для каждого вида деятельности на патенте. Ранее эта сумма не могла превышать 1 миллион рублей с учетом коэффициента-дефлятора.

Общий перечень видов деятельности для ПСН с 1 января 2021 года

Патент может быть применен только в отношении некоторых видов деятельности, с 1 января 2021 года перечень был увеличен до 80 пунктов. При этом произошло это в основном за счет того, что некоторые виды деятельности разделили на подвиды. На нашем сайте вы можете скачать полный список совершенно бесплатно. Напоминаем, каждый регион может этот перечень как увеличить, так и уменьшить.

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности патент 2021

Фактически классификатор кодов является огромной таблицей, в которой перечислены все виды предпринимательской деятельности с реквизитами соответствующего закона.

В первых трех столбцах таблицы указаны числа, которые и формируют идентификационный код, в них указаны:

• код предпринимательской деятельности;

• код субъекта РФ;

• Порядковый номер.

В четвертом столбце указывается полное наименование вида деятельности, далее прописаны реквизиты регионального закона и срок окончания действия.

Вы можете совершенно бесплатно скачать перечень идентификационных кодов на нашем сайте >>

Чем нельзя заниматься на патенте в 2021 году

В январе 2021 года в НК РФ появился список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых запрещено применение ПСН. Каждый регион должен соблюдать это ограничение. К таким видам деятельности относятся:

• Розничная торговля и точки общественного питания с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров;

• Оптовые продажи и проведение сделок по договору поставок;

• Грузовые или пассажирские перевозки, для предпринимателей, которые владеют или арендуют автопарк, где более 20 транспортных средств;

• Сделки с использованием ценных бумаг, кредитные и финансовые услуги;

• Производство подакцизной продукции, добыча и реализация полезных ископаемых;

• Сотрудничество на основании договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Также запрещена продажа маркированной продукции, а именно лекарственных препаратов, обуви и одежды из меха.

Автоматизируйте бухгалтерскую и налоговую отчетность при помощи товароучетной программы Бизнес.Ру. Вы будете всегда в курсе взаиморасчетов с поставщиками, сможете контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Бизнес.Ру прямо сейчас

На какой срок можно купить патент

Патент приобретается на срок не менее 1 и не более 12 месяцев в рамках календарного года. Это значит, что патент не может начаться в 2021 году, а закончиться в 2022.

Например, ИП принял решение, что хочет начать применение патента с 1 августа 2021 года, значит он будет выдан на период с 1 августа до 31 декабря.

Приобретение патента на короткий временной отрезок наиболее выгодно для сезонного бизнеса и предпринимателей, которые решили начать деятельность в новой для себя сфере.

На какой территории действует патент

Патент имеет свою силу только на территории того субъекта РФ, где он был приобретен.

Некоторые регионы вводят ограничения, которые позволяют осуществлять деятельность только на территории одного или нескольких муниципальных образований. Это происходит из-за того, что в каждом населенном пункте потенциальный доход на один вид деятельности может отличаться в несколько раз. Территория действия патента обязательно в нем указывается.

Стоимость патента для ИП на 2021 

Стоимость патента для ИП напрямую зависит от потенциально возможного дохода, который определяется местными властями для всех видов деятельности. Сумму потенциального дохода вы можете узнать из региональных законов.

Налоговая ставка всегда равна 6%, рассмотрим пример расчета патента:

В регионе установлен потенциально возможный доход для кафе, площадь которого не превышает 50 квадратных метров, в размере 570 тысяч рублей в год, значит стоимость патента = 34200 рублей.

На официальном сайте налоговой службы есть калькулятор, который поможет вам в расчетах ориентировочной стоимости патента.

Что такое временный патент и как рассчитывается его стоимость

С 2021 года для предпринимателей стал доступен временный патент. Он приобретается на срок от 1 до 3 месяцев, но его действие закончится 31 марта. Такой патент доступен ИП, которые:

• осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания или розничной торговли на площади, которая не менее 50 и не более 150 кв.метров. Также для тех, кто имеет автосервис, автостоянку или автомойку;

• По этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года применялся ЕНВД.

Если регионом не была установлена сумма потенциально возможного дохода, она будет рассчитываться по формуле:

Базовая доходность *12 * величину физического показателя*коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год *15/6 * 0,5 

Базовая доходность также будет рассчитываться, как и для ЕНВД.

Например, ИП владеет автосервисом, где работают 2 наемных сотрудника. Получается, что всего работает три человека, значит:

Потенциальный годовой доход = 12000*12*3*2,005*15/6*0,5 = 1082700 рублей.

Ставка всегда равна 6%, а значит стоимость патента - 64962 рубля за год и 5413 рублей за 1 месяц.

После того, как срок действия временного патента будет завершен, приобретается новый патент с учетом законов региона.

Как перейти на ПСН в 2021 году

Для всех предпринимателей единые требования, заявление о переходе необходимо подавать минимум за 10 дней, до начала применения специального режима.

В течении 5 дней предприниматель получит ответ, будет ли выдан патент.

Заявление на патент для ип включает в себя 5 страниц:

• Титульная (данные о физлице и сроке действия патента);

• Определение вида деятельности;

• Данные о месте ведения предпринимательской деятельности;

• Данные о транспортных средствах, при осуществлении перевозки грузов и пассажиров;

• Данные о недвижимости, которая используется для бизнеса.

На титульной странице указываются:

• ИНН;

• Код налогового органа;

• ФИО;

• ОГРНИП (для уже зарегистрированных предпринимателей);

• Почтовый адрес по прописке (обращаем ваше внимание, что для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя не нужно указание города);

• Количество месяцев, на которые необходим патент;

• Дата начала действия патента;

• Количество заполненных страниц.

Также указывается контактный телефон, дата заполнения заявления.

На второй странице необходимо указать вид деятельности и код идентификации. Код включает в себя 6 цифр, чтобы его узнать, надо найти номер вида деятельности в статье 346.43 НК РФ и код региона.

Например ремонт обуви - 02, код Санкт-Петербурга - 78, код идентификации 027801.

Также необходимо указать наличие и количество наемных сотрудников. 

Далее необходимо выбрать одну из трех следующих страниц для заполнения, где вписывают дополнительные данные, зависящие от вида деятельности.

Срок подачи заявления на патент на 2021

Переход на патент возможен в любой момент для предпринимателей на ОСНО. На УСН, это возможно только когда открывается новый вид деятельности, для которого и приобретается патент. 

В ситуации, когда патент приобретается для уже имеющегося вида деятельности, переход возможен только в начале следующего года. 

Подавать заявление о переходе на ПСН необходимо не менее чем за 10 дней, до предполагаемой даты начала применения патента. 

Расчет патента на 2021 и что такое потенциально возможный доход

Потенциально возможный доход - это уровень дохода, который был установлен региональными властями в отношении конкретного вида деятельности при применении ПСН.

Расчет патента на 2021 год производится по формуле: налоговая база * 6% = стоимость патента.

Если патент приобретается менее чем на 12 месяцев, тогда формула будет выглядеть следующим образом: (налоговая база * 6%) / 12 * Х, где Х - количество месяцев действия патента. Например, ИП Сидоров приобрел патент на 10 месяцев, а потенциально возможный доход по его виду деятельности - 450 тысяч рублей. стоимость патента = (450000*6%) / 12 * 10 = 22500 рублей.

Как оплатить патент

Сроки уплаты патента зависят от того, сколько он будет действовать. Если срок действия патента не превышает 6 месяцев, его необходимо оплатить до того, как этот период завершится. Для патентов, срок действия которых от 6 до 12 месяцев, оплата производится в 2 этапа: 

1. в течении 90 календарных дней оплачивается ⅓ от полной стоимости;

2. до завершения действия патента оплачивается еще ⅔ от полной стоимости.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

В 2021 году плательщиков ПСН порадовали возможностью уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов. К суммам, которые можно учесть при покупке патента относятся:

• страховые взносы за себя и наемных работников;

• пособия по временной нетрудоспособности, которые были выплачены работникам (первые 3 дня больничного листа оплачиваются за счет работодателя).

Уменьшение стоимости происходит также как на УСН и ранее на ЕНВД. Предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, а ИП с наемными работниками до 50%. Обращаем ваше внимание, учитываются только сотрудники, трудовая деятельность которых осуществляется именно по патенту.

Также взносы могут быть учтены, если они были оплачены в период действия патента. Если сумма уплаченных взносов превышает стоимость патента, остаток может быть использован для уменьшения стоимости иных патентов в рамках текущего календарного года.

Например, ИП без работников приобрел патент с 15 марта по 31 июля. Сумма налога составила - 6320 рублей, а сумма страховых взносов составила 10320 рублей. Он может полностью уменьшить стоимость патента, после чего остаток в сумме 4 тысяч рублей может быть потрачен на другой патент, который будет куплен до 31 декабря 2021 года.

Чтобы уменьшить налог, предприниматель должен подать уведомление в ФНС, сделать это можно следующими способами:

• Лично принести в налоговую;

• Отправить почтой с описью вложения;

• Отправить электронно (обязательно наличие ЭЦП).

Особые патенты для тех, кто переходит на ПСН с ЕНВД

Для предпринимателей, которые ранее применяли ЕНВД, были введены особые патенты, которые действуют с 1 января по 31 марта 2021 года. Получить их можно всего на 4 вида деятельности:

1. Розничная торговля;

2. Точка общественного питания;

3. Автостоянка;

4. Автосервис.

Ранее мы уже рассказали о том, как рассчитать стоимость такого временного патента.

Кто может работать без онлайн-кассы

Ранее 54-ФЗ были перечислены виды деятельности, которые обязаны были использовать онлайн-кассу. С 1 января наоборот появился список видов деятельности, которые от этого освобождаются, к ним относятся:

• ремонт обуви;

• химчистка;

• изготовление ключей;

• фотоателье;

• ремонт жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений;

• остекление балконов;

• репетиторство;

• сдача в аренду собственных или арендованных помещений;

• изготовление и реставрация ковров;

• ремонт ювелирных изделий;

• звукозапись и издание музыкальных произведений;

• клининг;

• дизайн и художественное оформление;

• услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и портах;

• платные туалеты;

• изготовление блюд на дому;

• частная детективная деятельность и многое другое.

Что делать с кассой при переходе на ПСН

Все предприниматели, которые ранее уже работали с кассой, при переходе на ПСН должны изменить режим налогообложения в настройках кассы и сформировать отчет о том, что параметры регистрации были изменены. Если этого не сделать, будет наложен штраф, т.к. в чеке будет отображаться недостоверная информация. 

Смену настроек нужно произвести до того, как будет напечатан первый чек на новом режиме. Например, если вы начинаете работу на ПСН с 1 февраля, то уже перед тем, как смена будет открыта, в кассе должен быть указан новый налоговый режим.

Можно ли применять ПСН по маркированным товарам

В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ, торговля маркированными товарами на патенте запрещена. Но закон содержит в себе информацию только о лекарственных препаратах, обуви и одежде из меха. Это значит, что остальные товары, которые подлежат обязательной маркировке, можно продавать используя ПСН до того момента, пока в закон не внесут изменения.